Одной из важных составляющих предпринимательской деятельности является своевременная сдача отчетности. С момента регистрации индивидуальный предприниматель должен приготовиться к тому, что с определенной периодичностью ему будет необходимо сдавать отчеты в налоговую службу, внебюджетные фонды. Объем отчетности зависит от системы налогообложения, наличия у ИП наемных сотрудников.
Какие отчеты сдают ИП на УСН в 2016 году?
Большая часть индивидуальных предпринимателей применяют упрощенную систему налогообложения, которая предусматривает освобождение от ряда налоговых платежей, а также минимальную отчетность перед налоговыми органами.
Отчетность ИП на УСН без работников в 2016 году
Если предприниматель осуществляет свою деятельность самостоятельно без наемных работников, то объем отчетности будет минимален. Предпринимателю необходимо сдать только Декларацию по УСН в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, то есть за 2016 год декларация должна быть сдана не позднее 30 апреля 2017 года. Иной налоговой отчетности для ИП без работников не предусмотрено.
Отчетность ИП на УСН с работниками на 2016 год
Если же у предпринимателя есть наемные работники, то на нем лежит обязанность сдачи дополнительной отчетности, которая предусмотрена за сотрудников.
Прежде всего, ИП-работодатель должен сдать по итогам года сведения о среднесписочной численности сотрудников за прошедший календарный год – до 20 января.
Ежегодно ИП должен сдавать Справку 2-НДФЛ по каждому работнику, в ней отражаются все выплаты физическим лицам, например, заработная плата, премия, и т.д., которые были произведены в прошедшем году и с которых было произведено удержание налога на доходы физических лиц. Данные справки должны быть сданы до 1 апреля года, следующего за отчетным.
В 2016 году появилась новая форма отчетности за работников – расчёт 6-НДФЛ. Он был введен в действие с первого квартала 2016 года, и его обязаны сдать все предприниматели, имеющие наемных сотрудников. В данном отчете указываются сведения по НДФЛ за квартал по всем работникам ИП в целом. Эта форма сдается ежеквартально, в 2016 году сроки представления этой отчетности следующие:
- 1 квартал 2016 г. – до 3.05.2016 г.
- полугодие 2016 г. – до 01.08.2016 г.
- 9 месяцев 2016 г. – до 31.10.2016 г.
- 12 месяцев 2016 г. – до 01.04.2017 г.
Данный отчет заполняется на основании сведений, которые в дальнейшем указываются в справке 2-НДФЛ, поэтому предпринимателю необходимо следить за правильностью заполнения обеих форм, в противном случае претензий от налоговиков не избежать.
ИП на «УСН Доходы» - как вести учет в 2016 году?
Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает и упрощенный порядок ведения учетной политики, которая является частью бухгалтерского учета, от ведения которого упрощенцы освобождены. Бухгалтерская отчетность на УСН не сдается, но определенная документация у предпринимателя должна быть, так как при определенных обстоятельствах налоговые органы могут запросить эти документы для проверки представленной отчетности.
Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения должен выполнять следующие требования по ведению учетной политики:
- Применение сокращенного плана счетов;
- Ведение упрощенных регистров, которые заменяют бухгалтерские ведомости;
- При небольших оборотах возможен отказ от двойной записи.
Применение УСН с объектом налогообложения «Доходы» предусматривает учет поступлений денежных средств кассовым методом, то есть в день поступления денежных средств предпринимателю они должны быть отражены в Книге доходов и расходов. Доходами по такому методу признаются:
- Выручка от продажи товаров, услуг, имущества и имущественных прав;
- Внереализационные доходы – для целей УСН признаются только средства, полученные в виде штрафов и неустоек от контрагентов.
Все доходы должны иметь документальное подтверждение, например, соответствующие .
Книга учета доходов и расходов ведется в течение календарного года, в конце которого она подшивается и остается на хранение у ИП. Важно, чтобы данным КУДиР в отношении наличных денежных средств соответствовала , так как кассовую дисциплину предприниматели также должны соблюдать.
Совет: для правильного отражения доходов и расчета налогов имеет смысл подключиться к сервисам электронной бухгалтерии. Большинство подобных ресурсов имеют понятную структуру, что дает возможность правильно вести бухучет даже не специалисту. Кроме того, многие подобные сервисы позволяют осуществлять подачу отчетности в электронном виде – это позволяет сэкономить время и также избежать ошибок в отчетах, так как программа перед проверкой проводит обязательную проверку документов.
Отчетность ИП в ПФР
Кроме налоговых органов индивидуальные предприниматели обязаны предоставлять отчеты и Пенсионный фонд РФ. Отметим, что данная отчетность и порядок её предоставления одинаков для всех предпринимателей, вне зависимости от применяемой налоговой системы. Например, предусматривает отсутствие налоговой отчетности, но не освобождает от предоставления отчетов в пенсионный фонд в установленном порядке. И даже последние изменения в не изменили порядок сдачи отчетов во внебюджетные фонды.
Отчетность ИП в ПФР за себя
Предприниматели должны уплачивать взносы в ПФР за себя в фиксированном размере и в виде 1% от суммы доходов, превышающих порог в 300 тысяч рублей. Но в обоих случаях у них нет обязанности подавать отчетность в пенсионный фонд, так как в первом случае размер взноса фиксированный для всех ИП, а во втором расчет платежа ведется на основании данных Декларации по УСН, представленной в налоговую инспекцию. Поэтому индивидуальные предприниматели без работников отчет в ПФР не сдают.
Отчетность ИП в ПФР за работников
За работников предприниматель должен ежеквартально сдавать отчет в ПФР по форме РСВ-1. Он должен поступить в отделение пенсионного фонда по месту регистрации предпринимателя не позднее 15 числа второго месяца квартала, следующего за отчетным.
В 2016 году появилась еще одна форма отчетности в ПФР – СЗВ-М. Данный отчет сдается ежемесячно и содержит информацию по страховым выплатам за каждого сотрудника за прошедший месяц. Срок сдачи данного отчета – 10 число месяца, следующего за отчетным.
Объем отчетов индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения не такой уж большой. Заполнить большинство форм можно и без посторонней помощи, тем более если есть опыт самостоятельной подготовки . Следует помнить, что в некоторых случаях предпринимателю необходимо сдавать и иные отчеты, которые не характерны для его деятельности. Например, выставление счета-фактуры с выделением НДС влечет за собой не только обязанность заплатить налог на добавленную стоимость, но и представить соответствующую отчетность. В таком случае отчет является однократным, в дальнейшем предпринимателю на УСН не уже требуется
Каждый начинающий предприниматель знает, что в процессе деятельности любой субъект предпринимательства должен представлять в различные органы определенные отчеты. На сегодняшний день законодательством предусмотрены отчеты в налоговую службу, а также отчетность ИП в ПФР и ФСС. В данной статье рассмотрим основные нюансы представление отчетов в Пенсионный фонд России.
Кто должен сдавать
Сразу отметим – отчетность ИП в Пенсионный фонд сдается только в том случае, если предприниматель зарегистрирован в нем в качестве страхователя.
Статус страхователя приобретается в ситуации, когда у ИП есть наемные работники, за которых он обязан делать отчисления во внебюджетные фонды.
Таким образом, отчетность в ПФР за 2017 год и в 2018 году представляют только те индивидуальные предприниматели, в штате которых числится хоть один сотрудник. В таком случае сдается расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, так называемый персонифицированный учет.
Когда и как сдавать
Установленная форма отчета по персонифицированному учету c 1 апреля 2016 года будет подаваться в ПФР ежемесячно – соответствующий проект был принят Госдумой 15 декабря 2015 года. Теперь со второго квартала следующего года, кроме стандартных ежеквартальных отчетов, необходимо будет в Пенсионный фонд направлять упрощенную форму, которая должна содержать ФИО, СНИЛС и ИНН всех работающих у предпринимателя лиц.
Подавать отчеты нужно будет до 10 числа следующего месяца. Если предприниматель не успеет это сделать в отведенные законом временные рамки, с него удержат штраф в размере 500 рублей за каждого работника, указанного в отчете.
Отметим такую особенность ПФР – часто отсутствие отчета выявляется через довольно продолжительный период времени. Потом Пенсионный фонд направляет письмо с актом о выявленном правонарушении, а также требованием немедленно представить отчет. На практике нередки ситуации, когда почта задерживает доставку письма, в результате чего оно приходит с опозданием, а в это время налоговая инспекция на основании обращения ПФР блокирует движение по расчетному счету.
Способы сдачи отчетности
На вопрос, как сдать отчетность в ПФР, законодательство содержит несколько вариантов ответа:
- На личном приеме – самый распространенный порядок сдачи отчетности в ПФР. Для этого необходимо прийти в районное подразделение Пенсионного фонда по месту регистрации и сдать бумажный и электронный вариант отчета.
- В электронном виде – обязательный способ представления отчетности предпринимателями, имеющими более двадцати пяти сотрудников. Отчетность в ПФР в электронном виде требует использования специального программного обеспечения, а также электронно-цифровой подписи. Кроме того, для сдачи такой отчетности предприниматель должен заключить договор с Пенсионным фондом.
- Почтовым отправлением – тоже весьма распространенный способ, особенно в ситуации нехватки времени для посещения отделения Пенсионного фонда и отсутствия возможности представления её по электронным каналам связи.
Отчет отправляется заказным письмом с описью вложения и объявленной ценностью. Кстати, данный способ чаще всего оказывается самым дорогим, так как почта берет за свои услуги определенную сумму. Сэкономить можно на объявленной стоимости, чаще всего она составляет один рубль.
Кстати, и время посещения почты можно сэкономить, если предварительно скачать и распечатать бланки описи из интернета, а не ждать, пока сотрудник почты их выдаст. Вариант с почтовой отправкой самый оптимальный в ситуации, когда сроки представления отчетности в ПФР подходят к концу, например в последний день сдачи отчетов. Датой сдачи отчета является дата отправления, поэтому иногда это единственный шанс успеть сдать отчет вовремя.
Особенности сдачи отчетности в ПФР в 2018 году
Как было сказано, отчетность в ПФР в 2018 году, как и ранее, может сдаваться самыми разными способами. Но при этом следует помнить, что существуют определенные нюансы по представлению отчетов. Так, отчет сдается посредством электронных каналов связи, то для себя имеет смысл оставить печатные варианты, они могут потребоваться для представления в ПФР при корректировке данных.
При сдаче на личном приеме требуется представлять отчетность как на бумажном носителе, так и на электронном, и если несколько лет назад принимались исключительно дискеты, то сейчас электронные формы в ПФР должны сдаваться только на флэш-носителях. Причем многие подразделения требуют, чтобы, кроме отчетов, на флешках ничего не было.
Нулевая отчетность
Не требует электронного варианта сдача нулевой отчетности в ПФР, в таком случае представляется только бумажная форма. Не стоит забывать, что нулевая отчетность в ПФР сдается в том случае, если наемным сотрудникам не производились никакие денежные выплаты, что подтверждается информационным письмом ИП, которое в обязательном порядке прикладывается к отчету.
При отправке отчетов по почте отправляется один экземпляр, ко второму крепится квитанция об отправке и второй экземпляр описи вложения со штампом об отправке.
Подготовка и составление отчетности
Подготовка отчетности в ПФР, точнее, её сложность зависит от количества наемных сотрудников, а также их возрастной градации. Желательно, чтобы отчеты готовил специалист, знающий порядок расчета взносов, потому что самому предпринимателю разобраться в этих нюансах иногда непросто.
Несколько упрощает составление отчета в ПФР применение специального программного обеспечения по автоматизации учета. Единственное условие при использовании подобных программ – регулярное внесение всей необходимой информации, а также постоянное обновление всего программного продукта. Если все делается регулярно, то сдача отчетности в ПФР в 2018 году не вызовет проблем.
Корректировка сведений
Отметим, что специалистами Пенсионного фонда регулярно осуществляется контроль правильности представленных сведений.
При выявлении ошибок требуется подать корректирующую отчетность в ПФР, в которой представляются правильные сведения с учетом замечаний.
Как правило, о необходимости корректировки Пенсионный фонд информирует в письменном виде. Проверка ПФР отчетности носит регулярный характер, поэтому вызова к специалисту можно ожидать в любой момент; данные вызовы не стоит игнорировать, так как в случае неявки на предпринимателя может быть наложен штраф.
Отчетность в ПФР за I квартал 2018 года: Видео
В соответствии с действующими законодательными нормами индивидуальные предприниматели должны сдавать различного рода отчетность в специализированные государственные фонды.
При этом формат отчетности устанавливается в зависимости от организационной формы, выбранного налогового режима.
Одним из самых существенных вопросов, который волнует всех без исключения граждан, является необходимость сдавать отчетность в Пенсионный фонд РФ отчетность при отсутствии работников.
Чтобы ответить на данный вопрос, следует ознакомиться с соответствующими нормативно-правовыми нормами.
Основные моменты
Государство на данный момент времени различным образом заботится о благосостоянии своих граждан. Одним из направлений работы является Пенсионный фонд РФ .
Данное учреждение решает задачи по аккумулированию и увеличению средств, которые начисляет работодатель за своих работников. При этом соответствующие отчисления следует делать каждый месяц.
В соответствии с законодательными актами необходимо соответствующим образом предоставлять отчетность. В противном случае возможно возникновение самых разных проблем, затруднений.
Чтобы избежать различного рода затруднений, необходимо будет внимательно рассмотреть следующие вопросы:
- что нужно знать;
- с какой целью сдаются документы;
- правовая база.
Что нужно знать
В соответствии с законодательными нормами индивидуальные предприниматели, которые не сотрудничают с работниками, не обязаны подавать в Пенсионный фонд РФ соответствующую отчетность.
При этом важно помнить, что в случае наличия официально трудоустроенных работников, необходимо будет в обязательном порядке отчетность сдавать.
Формат её установлена на законодательном уровне. Сама отчетность может быть сдана в различном формате:
- бумажном;
- электронном.
Сдача отчетности должна быть осуществлена до установленного в законодательстве срока. В противном случае будет иметь место наложение административной ответственности в виде штрафа.
При этом следует помнить, что сроки различаются для отчетности в бумажной форме и электронной.
Право выбирать формат отчетности имеется только лишь у ИП, количество работников у которых составляет менее 25 человек. Они имеют право сдавать отчетность как в бумажном, так и электронном виде.
Если же суммарное количество у ИП лиц составляет более 25 человек, то отчетность должна быть обязательно сдана в электронном виде. При этом вся документация имеет унифицированный формат.
ИП за себя сдает отчетность в ПФР на общем налоговом режиме. Имеются некоторые нюансы, связанные с отчетностью специальной.
С какой целью сдаются документы
На данный момент сама необходимость сдачи соответствующим образом отчетности установлена
При этом законодательно для каждого случая отдельно прописан перечень документов, которые требуется представлять.
Необходимо помнить о ежегодно проводимых реформах в сфере пенсионного законодательства. Актуальная информация всегда представлена на официально сайте ПФР.
Новая форма отчетности в ПФР установлена на 2019 год. Важно помнить о необходимости соответствия всех установленных форм.
В противном случае отчетность попросту не будет принята. Важно помнить о большом количестве различных нюансов, связанных с процедурой составления отчетности.
Она позволяет одновременно решать большое количество различных задач:
Основной целью является именно контроль за правильностью осуществления взносов соответствующей величины в ПФР.
Чтобы избежать допущения ошибок, которые в последствии станут причиной необходимости внесения правок в отчетность и наложения штрафов, стоит использовать специальные программы.
Существует специализированное программное обеспечение, позволяющее проверить отчетность на факт наличия ошибок.
Существует официальное приложение от Пенсионного фонда РФ. Скачать его можно будет на сайте данного фонда. Также имеется множество приложений от сторонних разработчиков.
Одним из самых часто используемых является «Контур» . Все приложения имеют как свои достоинства, так и недостатки.
Но даже при наличии достаточного опыта составления отчетности ИП стоит использовать подобного рода программы.
Правовая база
Правовая база, в соответствии с которой необходимо обязательно сдавать отчетность, достаточно обширна. Основным законодательным актом является Федеральный закон №212-ФЗ от 24.07.09 г.
Он включает в себя следующие разделы:
| Каким образом осуществляется вычисление сроков, в пределах которых должна быть представлена отчетность | |
| Кто обязан осуществлять оплату страховых взносов | |
| Как производится учет лиц, которые являются плательщиками страховых взносов | |
| Что представляет собой база для начисления страховых взносов | |
| Какие именно выплаты не должны облагаться соответствующими взносами | |
| Что представляют собой отчетные и расчетные периоды | |
| Как определяется дата для осуществления различного рода выплат | |
| Рассматривается тарификация взносов рассматриваемого типа | |
| Рассматривается процедура осуществления контроля осуществления всех страховых взносов | |
| Обозначаются наиболее важные моменты, связанные с процедурой взыскания недоимок при выплате соответствующих взносов | |
| Процедура выполнения списания различного рода безнадежных долгов | |
| Перечисляются все права, а также обязанности, связанные с начислением и выплатой взносов в данный фонд | |
| Перечень прав и обязанностей, имеющихся у органов осуществления контроля | |
| Как проводится проверка различного рода плательщиков страховых взносов | |
| Какая полагается ответственность за нарушение действующих законодательных норм | |
| Как происходит обжалование органов контроля |
Перечень различного рода законодательных актов имеет некоторые поправки. Относительно недавно был принят закон, который отменяет действие некоторых обозначенных в Федеральном законе №212-ФЗ статьи.
Важно быть в курсе всех возможных правок. Так можно будет избежать различного рода административных взысканий.
Порядок предоставления отчетов индивидуальными предпринимателями
Непосредственно сама процедура составления отчетности и её последующее предоставление в ПФР установлена на законодательном уровне.
Важно соблюдать данный порядок. Так можно будет избежать множества осложнений.
Существуют специализированные программы, позволяющие формировать соответствующей формы отчетность с минимальными затратами времени. Также с их помощью возможно снизить до минимума вероятность ошибки.
Прежде, чем приступить к формированию такого типа отчетности, стоит изучить некоторые важные вопросы:
- если нет работников;
- с работниками;
- если на патенте;
- на ЕНВД.
Существует множество различных нюансов, связанных с формированием рассматриваемого типа отчетности. Изучить их необходимо будет обязательно заблаговременно.
Если нет работников
Нередко случается, что индивидуальный предприниматель ведет экономическую деятельность самостоятельно, без каких-либо работников.
Если подобное имеет место, то при составлении отчетности в ПФР индивидуальный предприниматель обязан учитывать следующие моменты:
Какие-либо новшества для индивидуальных предпринимателей без работников не предусматриваются правительством в 2019 году.
Как обычно необходимость для ИП без работников сдавать отчетность в ПФР отсутствует. Важно лишь помнить о том, что остается обязательным представление отчетности в налоговую инспекцию .
С работниками
Если же индивидуальный предприниматель работает с работником, то ему необходимо будет обязательно сдавать соответствующим образом отчетность в ПФР.
На данный момент она включает в себя следующие документы:
- по форме РСВ-1;
- по форме .
Отчетность в ПФР РСВ-1 обязательно должна сдаваться ИП с работниками по итогам каждого квартала.
Данный документ отражает максимально подробные сведения о начислениях различных страховых взносов в ПФР и ФФМОС. При этом сам срок сдачи отчетности для ИП с работниками зависит от ей формата.
Для электронной формы – не позднее 20-го числа следующего месяца за отчетным. Для бумажной формы – не позднее, чем 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
Если на патенте
Если индивидуальный предприниматель работает по и при этом заключил соответствующим образом договора с работниками, то ему необходимо обязательно сдавать отчетность.
В Пенсионный фонд РФ необходимо будет обязательно предоставлять в установленные законодательством сроки документы.
В него в первую очередь входит форма . Требуется сдавать данный документ до наступления 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
Если же работники отсутствуют, то индивидуальный предприниматель обязан осуществлять взносы в ПФР только лишь за себя. При этом сдавать какую-либо отчетность ему нет необходимости.
В 2018 году вступили в силу законодательные нормы, согласно которых изменен порядок расчета страховых взносов для ИП за себя. В статье разберем, коснулись ли изменения в законодательстве порядка подачи отчетов в ПФР, а также выясним, какая предусмотрена отчетность по страховым взносам ИП без работников в 2018 году.
Страховые взносы ИП без работников: новый расчет 2018 года
В нынешнем году законодатели изрядно откорректировали статью 430 НК РФ, на основании которой ИП и прочие самозанятые лица рассчитывают страховые взносы за себя.
Как мы все помним, в 2017 году, как и в предыдущие годы, сумма страховых взносов для предпринимателей напрямую зависела от показателя МРОТ и рассчитывалась по следующей формуле:
(МРОТ * СтСтрВзн) / 12 мес. * ПериодДеят,
где МРОТ
– показатель минимального размера оплаты труда, действительный в отчетном периоде;
СтСтрВзн
– фиксированная ставка страховых взносов для ИП, работающих самостоятельно – 26%;
ПериодДеят
Расчет страховых взносов за отчетные периоды с 2018 по 2020 гг. производится на основании установленного показателя, пропорционально периоду фактической регистрации:
ФиксСтавка / 12 мес. * ПериодДеят,
где ФиксСтавка – фиксированная ставка страховых взносов на основании ст. 430 НК РФ;
ПериодДеят
– период фактической деятельности, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в месяцах).
Ст. 430 НК РФ определяет фиксированную ставку в следующих размерах:
| № п/п | Вид страхового взноса | 2018 год | 2019 год | 2020 год |
| 1 | Страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) | 26.545 руб. | 29.354 руб. | 32.448 руб. |
| 2 | Страховой взнос по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) | 5.840 руб. | 6.884 руб. | 8.426 руб. |
Страховой взнос на обязательное социальное страхование ИП без работников не оплачивают.
Отчетность по страховым взносам ИП без работников в 2018 году
В 2018 году сохранили для предпринимателей лояльный порядок составления и подачи отчетности по страховым взносам. Ниже разберем, нужно ли ИП без работников подавать в контролирующие органы основные формы отчетности – СЗВ-М, СЗВ-Стаж, РСВ и Ф-ФСС
СЗВ-М
Отчет СЗВ-М является основным элементом индивидуального персонифицированного учета и используется для расчета страховых периодов лиц, признанных застрахованными по системе обязательного пенсионного страхования.
В отчете СЗВ-М отражается следующая информация о застрахованных лицах:
- СНИЛС;
Сведений о суммах выплаченных доходов и начисленных страховых взносов данный отчет не содержит.
Бланк отчета СЗВ-М можно скачать здесь ⇒ .
На основании действующего законодательства, отчет СВЗ-М заполняется работодателями, которые являются страхователями по отношению к штатным сотрудникам или наемным работникам.
Если ИП или иной самозанятый гражданин работает самостоятельно, то подавать отчет СЗВ-М ему не нужно. Также предприниматели не подают отчет СЗВ-М за себя.
В случае если в ходе ведения деятельности ИП нанял работника по договору порядка на определенный срок, то в период действия договора предприниматель обязан подавать в ПФР отчет СВЗ-М. Подача отчета производится в территориальный орган ПФР по месту регистрации ИП ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
При наличии действующего договора подряда, ИП обязан подавать отчет ежемесячно с момента заключения такого договора до момента расторжения (окончания срока действия). Порядок, в рамках которого ИП производит выплаты по договору, на подачу отчета СЗВ-М не влияет.
Рассмотрим пример . Шумов С.Л. зарегистрирован в качестве ИП 08.04.2018. В период с момента регистрации Шумов работал самостоятельно, без работников.
15.08.2018 года Шумов заключил договор подряда с физлицом Лосевым. Срок действия договора – до 21.09.2018. На основании договора ГПХ ИП Шумов обязан оплатить Лосеву стоимость выполненных работ в размере 14.305 руб. (на основании акта выполненных работ).
19.09.2018 года сторонами подписан акт выполненных работ, на основании которого Шумов перечислил Лосеву сумму 14.305 руб. (дата оплаты – 20.09.2018).
В период с момента регистрации до даты заключения договора ГПХ, ИП Шумов не подавал отчет СЗВ-М.
По факту заключения договора Шумов приобрел обязательсва по ведению индивидуального персонифицированного учета застрахованного лица, в связи с чем Шумов ежемесячно подавал в ПФР отчеты СЗВ-М за отчетные периоды август и сентябрь в следующей форме:
СЗВ-Стаж
На основании ФЗ-27 и ст. 432 НК РФ, отчет по форме СЗВ-Стаж подают работодатели-страхователи, то есть юрлица и ИП, которые имеют сотрудников в штате либо работников, нанятых по договору подряда.
В отчет включается следующая информация о застрахованных лицах:
- СНИЛС;
- период работы (с___ по___);
- территориальные условия (код);
- порядок исчисления стажа (код оснований и дополнительных сведений);
- условия досрочного назначения страховой пенсии;
- сведения об увольнении.
Отчет СЗВ-Стаж подается в ПФР ежегодно в срок до 1 марта года, следующего за отчетным (за 2018 год – до 01.03.2019 года).
Бланк отчета СЗВ-Стаж можно скачать здесь ⇒ .
В общем порядке ИП без работников не подают в ПФР отчет по форме СЗВ- Стаж. Обязательства по подаче отчета СЗВ-Стаж возникают у ИП, если в течение отчетного года предприниматель:
- принимал сотрудников на работу (в течение года трудового договор был заключен и расторгнут);
- нанимал работников по договорам ГПХ.
Если в течение года ИП попеременно нанимал работников, то есть после расторжения договора с одним из сотрудников ИП заключал договор с новым, то в отчете СЗВ-Стаж предприниматель обязан отразить данных по всем работником, с которым у ИП были трудовые (гражданско-правовые) отношения в течение года.
4-ФСС
Отчет 4-ФСС содержит информацию о суммах страховых взносов, начисленных и уплаченных в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями.
Срок подачи отчета 4-ФСС – ежеквартально до 20-го числа (при оформлении на бумажном носителе), либо до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (при подаче в электронном виде).
Бланк отчета 4-ФСС можно скачать здесь ⇒ .
Аналогично отчетам СЗВ-М и СЗВ-Стаж, отчет 4-ФСС подают только страхователи, то есть ИП и организации, имеющие сотрудников. Однако, в отличие от СЗВ-М и СЗВ-Стаж, отчет 4-ФСС не подают юрлица и предприниматели, которые заключили договора ГПХ с наемными работниками. Основание для данного утверждения – гражданско-правовые отношения между работником и работодателем по договору подряда не предусматривают оплату взносов на обязательное социальное страхование (если иное не предусмотрено договором).
Предприниматели без работников, а также ИП с работниками по договору подряда отчет 4-ФСС не подают.
Какие отчеты по страховым взносам подает ИП с наемными сотрудниками
Предприниматели с наемными работниками или штатными сотрудниками подают следующие формы отчетности по страховым взносам:
- СЗВ-М ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. В случае если сотрудник нанят и уволен в течение года, то ИП подает в ПФР отчет ежемесячно с момента принятия сотрудника на работу до дня увольнения.
- СЗВ-Стаж ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным. В отчет включаются все сотрудники, которые в течение года были наняты (уволены) по трудовым договорам или соглашениям ГПХ.
- 4-ФСС ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчет подают только те ИП, которые в течение отчетного квартала принимали на работу (увольняли) сотрудников на основании трудовых договоров.
- ОДВ-1 в течение 3-х дней с момента получения от сотрудника заявления о желании выйти на пенсию.
Форму отчета ОДВ-1 можно скачать здесь ⇒ .
Возникает обязательство по уплате страховых взносов в ПФР и предоставления соответствующей отчетности.
Бизнесмен освобождается от предоставления пенсионных отчетов лишь в том случае, когда наемных сотрудников нет. Это происходит потому, что предприниматель обязан уплачивать фиксированные пенсионные взносы за себя лично.
За год предприниматель обязан сдать четыре отчета – то есть расчет за каждый квартал . Необходимость предоставления такой документации обусловлена следующим:
- предприниматель оформляет порядок начисления средств, с указанием заработной платы сотрудников и процентных ставок;
- ИП производит оплату начислений согласно сформированной отчетности;
- бизнесмен получает возможность сверить свои платежи и начисления путем составления и передачи отчета в ФСС.
Формы и виды отчетности в ПФР
С начала 2015 году была введена в использование новая форма отчетности в ПФР Постановлением Правления ПФ РФ № 194п от 04.06.2015 .
Бланк отчетности РСВ-1 существенных изменений не претерпел. В состав отчета входит шесть разделов, содержащих ряд пунктов для заполнения. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец отчета по форме РСВ-1 ]. Обязательными считаются титульный лист и разделы 1 и 2.1. Остальные графы заполняются лишь при наличии показателей.
Прошел квартал, и она сообщила мне, что пора сдавать отчет в пенсионный фонд. Подскажите, это действительно необходимо и мне теперь придется отчитываться каждый квартал и платить дополнительные налоги или мой бухгалтер что-то путает? Ведь я раньше не сдавал отчетов, а лишь платил деньги.
Ответ: Здравствуйте. В ФЗ № 212 от 24.07.2009 указано, что предприниматель должен представлять обязательные отчеты в ПФР и оплачивать начисленные взносы в том случае, если у него имеются наемные работники.
Раньше вы не имели наемных сотрудников, поэтому были освобождены от уплаты взносов и предоставления отчетности. Приняв на работу бухгалтера, вы стали работодателем, то есть у вас появились наемные сотрудники. Соответственно, автоматически возникло обязательство по предоставлению ежеквартальной или ежемесячной отчетности.
Ваш бухгалтер абсолютно прав и вы теперь обязаны передавать в ПФР отчеты каждый квартал и каждый месяц.
