Начиная с 2017 года на территории страны вводятся онлайн-кассы для юридических лиц и частных предпринимателей. Если коротко, то привычные всем кассовые аппараты заменяются на онлайн-кассы, где данные о чеках напрямую подаются в ИФНС. ИП, которые находятся на ЕНВД, больше не могут работать без ККТ. В данной статье рассмотрим как применяется ККТ и ККМ при ЕНВД в 2017 году, а также как используются онлайн-кассы для ИП, находящихся на ЕНВД.
Применение ККМ при ЕНВД в 2017 году
Новое законодательство о ККМ, предусматривающее изменения в работе кассовых аппаратов и учете информации, является действительным с 1 февраля 2017 года. Основное нововведение закона — это предоставление данных о работе налогоплательщиков в режиме реального времени. В частности, о совершаемых наличных расчетах. Такие правила созданы специально для того, чтобы предотвратить возможность сокрытия информации о реальном поступлении средств:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
На данный момент плательщики ЕНВД могут не использовать ККМ вплоть до середины 2018 года при том условии, что они могут выписывать товарные чеки по требованию клиентов.
Отметим, что некоторые категории налогоплательщиков освобождены от использования ККМ. Не обязаны устанавливать контрольно-кассовые аппараты такие виды деятельности, как:
- торговля в отдаленных или труднодоступных местностях;
- аптеки и центры семейной медицины;
- церкви, мечети, лавки при них;
- продажа полиграфической продукции в киосках;
- разносная торговля, торговля из автоцистерн;
- сезонная торговля овощами и фруктами;
- некоторые разновидности бытовых услуг.
Применение ККТ при ЕНВД в 2017 году
Налогоплательщикам, которые находятся на «вмененке» и выдают бланки строгой отчетности за предоставление услуг или продажу товаров, не обязательно применять ККТ в 2017 году. Несмотря на это, с начала июля 2018 года им также будет необходимо формировать бланки в электронном виде и, следовательно, использовать ККТ.
Торговцы, которые находятся на ЕНВД и ведущие торговлю за наличные, могут добровольно устанавливать ККТ для дальнейшей передачи информации в ИФНС через оператора и в электронном виде. Начиная с 1 февраля 2017 года, установка такого оборудования является обязательной. До 1 января 2018 года допустима выдача чеков и в бумажном, и в электронном виде, после этого срока чеки будут выдаваться только в электронном виде.
Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД
Учитывая всю вышеперечисленную информацию, можно сделать сводную информацию, которая поможет определить необходимость использования онлайн-касс для индивидуальных предпринимателей, работающих по системе ЕНВД:
- С 1 февраля 2017 года прекращается постановка на регистрацию кассовых аппаратов, относящихся к старым образцам;
- С 1 июля 2017 все организации и ИП, за исключением тех, что являются налогоплательщиками ЕНВД, ПСН или выдает бланки строгой отчетности, должны передавать фискальные данные через онлайн-кассу. Все аппараты, которые ранее находились на учете, должны пройти дополнительную регистрацию в налоговых органах;
- С 1 июля 2018 года осуществляется всеобщий переход на онлайн-кассы, в том числе и ИП, которые работают на ЕНВД.
Несмотря на то, что законодательством предусмотрена возможность не работать с онлайн-кассами некоторым категориям предпринимателей на ЕНВД, такие возможности не могут использоваться при учете торговли подакцизными товарами или торговле через автоматы.
Напоследок рассмотрим стоимость установки онлайн-касс. Цена зависит от того, имеется ли возможность обновить имеющийся ККМ новым программным обеспечением. Если такая возможность присутствует, то стоимость онлайн-касс будет варьироваться в пределах 5-15 тысяч рублей. Приобретение новой техники выйдет в 25 тысяч рублей и больше.
По закону 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» торговля в стране поэтапно переходит на онлайн-ККТ - сегодня зарегистрировано более 2,3 млн новых касс. Чтобы разобраться, кому нужно ставить кассовый аппарат в этом году, читайте нашу статью.
Для перехода на новый порядок мало просто купить кассу и зарегистрировать ее в ФНС. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров - а значит, вам потребуется кассовая программа , которая это умеет. Наше приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.
Все, что связано с использованием ККТ, регулирует 54-ФЗ. Этот закон отвечает и на вопросы, кто и когда должен ставить кассу, обязан ли ИП иметь кассовый аппарат, кто вообще освобожден от установки новой техники. Разберем для начала, зависит ли применение ККТ от формы собственности бизнеса.
Нужно ли ставить кассовый аппарат для ИП в 2019 году?
Нужен ли кассовый аппарат для ИП - раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы - например, товарный чек . После принятия поправок в 54-ФЗ порядок изменился.
Так обязательно ли ИП иметь кассовый аппарат сегодня? Для некоторых предпринимателей, например, тех, кто занят в рознице и общепите и имеет наемных сотрудников, эта обязанность наступила уже в июле 2018.
А к июлю 2019 года поставить кассы обязаны уже все - и ИП, и организации. Важно, что техника должна быть нового образца - с подключением к интернету для онлайн-передачи данных в налоговую.
Нужен ли кассовый аппарат для ООО?
Применение ККТ не зависит от формы собственности организации, то есть ООО тоже должны использовать новые кассы. При этом срок перехода на новый порядок определяется налоговым режимом. Далее мы подробно разберем, кому и когда надо ставить кассу в зависимости от формы налогообложения.
Нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД?
Раньше отдельным категориям предпринимателей на вмененке можно было не использовать ККТ, но поправки в закон обязали их установить новую технику. Теперь при ЕНВД кассовые аппараты обязательны для всех. Различается только срок установки: кто-то должен был поставить кассу уже в этом году, а кому-то дали еще год отсрочки. Подробнее об этом - ниже.
Кассовый аппарат для ИП на ЕНВД: нужен ли, когда ставить, штрафы за отсутствие
К июлю 2019 года должны поставить ККТ те, кто оказывает услуги населению. Для ИП, работающих в рознице, общепите или торгующих подакцизными товарами, все зависит от того, есть ли наемные сотрудники. Если их нет - с установкой кассы можно немного подождать (хотя мы не рекомендуем тянуть до самого дедлайна в июле 2019), если есть - установить ККТ надо было еще в прошлом году.
При установке кассы надо не забыть про оснащение рабочего места продавца. Но клиентам МоегоСклада можно об этом не думать - мы предлагаем уже готовое АРМ кассира . Это альтернатива дорогим POS-системам, которая позволит потратить на автоматизацию рабочего места продавца вполовину меньше. С удобным АРМ кассира МойСклад можно вести складской учет, регистрировать продажи, пробивать чеки. Просто запустите программу на компьютере или ноутбуке, а затем подключите к нему фискальный регистратор и сканер.
Если предприниматель проигнорирует закон, его оштрафуют - до 50% выручки, прошедшей «мимо кассы» (не меньше 10 000 рублей). За повторное нарушение, если сумма расчетов в совокупности будет 1 млн рублей и более, с 1 июля 2018 года грозит штраф от 800 000 до 1 млн рублей или приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Касса для ООО на ЕНВД: когда устанавливать, какие грозят штрафы
Организации на вмененке тоже должны поставить ККТ. Те, кто занят в рознице, общепите или продаже подакцизных товаров - уже должны были обзавестись кассой к 1 июля прошлого года, остальные - обязаны успеть до 1 июля 2019.
За несоблюдение закона организациям грозит штраф до 100% выручки, полученной без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей. С июля этого года, если компанию поймают повторно, а сумма расчетов составит более 1 млн рублей, налоговики смогут взыскать от 800 000 до 1 млн рублей.
Нужен ли кассовый аппарат при патенте в 2019 году?
Нужен ли кассовый аппарат при УСН?
Однозначно - да. Если вы выбираете упрощенную систему налогообложения, то должны использовать ККТ. При этом, если юрлицо (ИП или ООО) на УСН оказывает услуги населению, кассовый аппарат не нужен до 1 июля 2019 года - при условии, что выдаются бланки строгой отчетности . Для тех, кто занят в общепите, отсрочка зависит от наличия наемных сотрудников. Если их нет - кассу надо установить к 1 июля 2019 года, если есть - она должна была появиться к июлю 2018.
Затягивать с покупкой не стоит - в прошлом году на новый порядок перешли около 1 млн предпринимателей! В этом году возможен дефицит фискальных накопителей - а значит, цены взлетят, причем на фоне ажиотажа и задержек в поставках: как показал прошлый опыт, большинство бизнесменов тянут буквально до последних недель. Чтобы сэкономить время, деньги и нервы, подумайте о заранее - сейчас действуют выгодные акции, а вся техника в наличии.
Нужен ли кассовый аппарат для интернет-магазина?
Онлайн-торговля как вид деятельности не попадает в список освобожденных от использования ККТ. А это значит, что кассовый аппарат для интернет-магазина нужен.
Рекомендуем заранее просчитать все затраты. Возможно, одной кассы будет недостаточно. Если платеж был проведен онлайн, нужна ККТ, зарегистрированная по url интернет-магазина. Когда оплату принимает курьер, ему требуется специальная мобильная касса . Если же у интернет-магазина есть пункт самовывоза, где можно оплатить покупку, там должна быть еще одна ККМ. Ее надо регистрировать по физическому адресу этой точки.
Законодательство о применении ККТ содержит ряд исключений для некоторых юридических лиц и ИП, которые вправе не использовать ККТ при расчетах с клиентами. К примеру, на торговые предприятия и ИП, выбравшие специальные налоговые режимы, а также осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, требования не распространяются. В то же время использование онлайн-касс для этих лиц станет обязательным с 1 июля 2018 года. Это же относится и к налогоплательщикам, выполняющим работы и оказывающие услуги населению ( , ).
Рассмотрим этот перечень более подробно.
Кредитные организации и платежные системы
Организации и ИП в случае оказания ими услуг населению
(до 1 июля 2018 года)
Указанный порядок конкретизирован постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359 " " (далее – Постановление № 359).
Также, следует учитывать, что бланк документа должен быть изготовлен типографским способом или формироваться с использованием автоматизированных систем.
Изготовленный типографским способом бланк документа должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов.
При этом для одновременного заполнения бланка документа и выпуска документа с использованием автоматизированной системы должно обеспечиваться выполнение следующих требований:
- автоматизированная система должна иметь защиту от несанкционированного доступа, идентифицировать, фиксировать и сохранять все операции с бланком документа в течение не менее 5 лет;
- при заполнении бланка документа и выпуске документа автоматизированной системой сохраняются уникальный номер и серия его бланка.
Организации и индивидуальные предприниматели по требованию налоговых органов обязаны представлять информацию из автоматизированных систем о выпущенных документах. Таким образом, обычные персональные компьютеры не подходят для одновременного заполнения бланка документа и выпуска документа строгой отчетности.
По мнению Минфина РФ, выраженному в , автоматизированные системы должны отвечать по своим параметрам функционирования требованиям, предъявляемым к контрольно-кассовой технике.
Таким образом, рекомендуется организациям и индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги населению, приобретать исключительно изготовленные типографским способом бланки строгой отчетности, имеющие все предусмотренные реквизиты.
залоговый билет и сохранная квитанция (применяемые в ломбардах), утвержденные приказом Минфина России от 14 января 2008 г. № 3н " ";
квитанция на оплату услуг газификации и газоснабжения, утвержденная приказом Минфина России от 9 февраля 2007 г. № 14н " ";
квитанция на получение страховой премии (взноса), утвержденная приказом Минфина России от 17 мая 2006 г. № 80н " ".
Однако, следует отметить, что при оказании услуг юридическим лицам, использование ККТ остается обязательным.
ИП, применяющие ПСН и плательщики ЕНВД
(до 1 июля 2018 года)
До 1 июля 2018 года, в соответствии с ИП, являющиеся налогоплательщиками, применяющими ПСН, а также организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, могут осуществлять наличные денежные расчеты и расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств) в порядке, установленном п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в предыдущей редакции. Однако это исключение относится только к тем предпринимателям и организациям, которые осуществляют предпринимательскую деятельность определенных видов, установленных , к которым относятся:
- оказание бытовых услуг;
- оказание ветеринарных услуг;
- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
- оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
- розничная торговля, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
- розничная торговля, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
- оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
- оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
- размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
- оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
- оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
- оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:
наименование документа;
порядковый номер документа, дату его выдачи;
наименование для организации (фамилия, имя, отчество – для индивидуального предпринимателя);
идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в предыдущей редакции).
ВАЖНО
Даже плательщики ЕНВД и ПСН обязаны иметь и применять ККТ в случае розничной продажи ими алкогольной продукции (в том числе пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи) (ч. 6 ст. 15 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. № 171-ФЗ " ", ).
Следует обратить внимание, что к плательщикам ЕНВД и предпринимателям на ПСН не применяются требования , следовательно БСО могут изготавливаться ими любым удобным способом при условии включения в бланк предусмотренных реквизитов.
Кроме того, необходимо обратить внимание на исключения, не подпадающие под действие п. 2 и п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в предыдущей редакции. был разобран нами выше. Напомним, что речь в нем идет об организациях и индивидуальных предпринимателях, оказывающих услуги населению. В указан дополнительный перечень видов деятельности, при которых можно использовать бланки строгой отчетности. Дело в том, что эти пункты могут пересекаться. К примеру, оказание услуг населению по ремонту обуви одновременно является и "оказанием услуг", и подпадает под ЕНВД. Поэтому возникает вопрос: по какой норме закона выдавать бланк строгой отчетности. Налоговые органы склонны видеть в этом проблему и привлекают к ответственности в случае выдачи бланков строгой отчетности, не соответствующих , однако суды встают на сторону предпринимателей, отклоняя необоснованные требования налоговых органов.
Таким образом, плательщики ЕНВД и патентной системы налогообложения имеют право до 1 июля 2018 года на выдачу бланков строгой отчетности в упрощенном порядке, предусмотренном п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в предыдущей редакции и не обязаны руководствоваться п. 2 этой же нормы.
Организации и ИП, занимающиеся определенными видами деятельности
ВАЖНО
ККТ не применяется при расчетах с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями или предпринимателями ().
Добавим, что право организаций и ИП, осуществляющих определенную деятельность, не применять ККТ, действовавшее до вступления в силу новой редакции , продлится до 1 июля 2018 года. Это, к примеру, относится к таким видам деятельности, как продажа лотерейных билетов и почтовых марок ( , абз. 4, 15 п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в предыдущей редакции). Также до 1 июля 2018 года от обязанности применять ККТ освобождены организации и ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов ().
Организации и ИП, если они работают в отдаленных и труднодоступных местностях
Освобождены от применения ККТ также организации и ИП, работающие в отдаленных и труднодоступных местностях, перечень которых может быть определен нормативным актом субъекта федерации (). К сожалению, перечень таких местностей в настоящее время утвержден не везде. Например, в Калининградской области он установлен постановлением администрации Калининградской области от 23 сентября 2004 года № 450 " ". Так, данным нормативным актом было обосновано , которым было отказано в удовлетворении требований налоговых органов о привлечении к административной ответственности учреждения за неприменение ККТ. При этом суд указал, что поскольку учреждение осуществляет свою деятельность в отдаленном районе, оно вправе осуществлять торговые операции или оказание услуг без применения контрольно-кассовой техники и без выдачи бланков строгой отчетности.
В этом случае, при расчетах с клиентами и по их требованию предприниматель должен выдавать документ, подтверждающий факт осуществления расчета. Причем для этих документов определены обязательные реквизиты, к которым относятся:
- наименование и порядковый номер документа;
- наименование организации или ФИО ИП, их ИНН;
- дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
- применяемая при расчете система налогообложения;
- подпись лица, выдавшего документ.
Данное положение также не распространяется на организации и ИП, которые используют для расчетов автоматические устройства, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами ().
Отметим, что порядок выдачи документов о расчетах и их учета уже определен (Правила выдачи и учета документов, подтверждающих факт осуществления расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом) без применения контрольно-кассовой техники). Такой документ выдается как при расчете наличными, так и с использованием электронного средства платежа. Документы о расчетах могут быть выполнены на бумажном носителе рукописным или иным способом (типографским, с использованием ПК и др).
Все выданные квитанции учитываются в журнале учета по их порядковому номеру и дате расчета. Листы журнала учета должны быть пронумерованы, прошнурованы и подписаны предпринимателем, а также заверены печатью (при наличии). При этом, если осуществляет расчеты и хранит журнал работник, то предприниматель должен заключить с ним договор о полной материальной ответственности.
С каждого выданного документа о расчетах должна быть снята копия, которые необходимо сохранять не менее 5 лет копию. Причем копии документов или отрывные их части должны храниться в систематизированном виде в условиях, исключающих их порчу и хищение.
Заполняется квитанция разборчивым почерком на русском языке, при этом помарки, подчистки и исправления не допускаются. Испорченный или неправильно заполненный документ перечеркивается и прилагается к журналу учета за тот день, в котором он заполнялся. В журнале также делается отметка об этом напротив порядкового номера испорченного или неправильно заполненного документа. При этом сквозная нумерация выданных квитанций продолжается.
Отметим, что если расчеты ведутся в местностях, отдаленных от сетей связи, ККТ должна применяться, но в "автономном" режиме, то есть без обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме. Это означает, что в таких обстоятельствах договор с ОФД заключать не нужно, а клиенту предоставляется кассовый чек или БСО, напечатанный на бумажном носителе, и в электронной форме он не направляется ( , ). Напомним, что критерием таких местностей является территория населенного пункта численностью до 10 тыс. человек (п. 1 приказа Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 " ").
Добавим, что это положение также не распространяется на организации и ИП, которые используют для расчетов автоматические устройства, или осуществляют торговлю подакцизными товарами ().
Сельские аптечные пункты
От применения ККТ освобождены аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах. Также не придется выдавать чеки и филиалам медицинских организаций, имеющим лицензию на фармацевтическую деятельность, расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптеки (). Никаких бланков строгой отчетности и документов об оплате выдавать в этих случаях не требуется.
Однако если указанные организации используют для расчетов автоматические устройства, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами, то они должны при расчетах с клиентами применять ККТ ().
Религиозные организации
При проведении религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы эти организации вправе не применять ККТ. Однако это касается только случаев, когда такие операции совершаются в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций (). В то же время эта льгота не действует в случае, если организация использует автоматическое устройство для расчетов, а также осуществляет торговлю подакцизными товарами.
Кассовый аппарат – это специальная техника, которая позволяет государству контролировать оборот денежных средств у юридического лица или индивидуального предпринимателя, а налогоплательщику – фиксировать оборот товарных ценностей и выручку от реализации продукции. В прессе активно обсуждаются изменения, вступившие в силу относительно ККМ с 2017 года для ЕНВД, и многие бизнесмены не знают, каких правил по использованию этой техники нужно придерживаться.
Контролирующие органы рекомендуют компаниям и ИП использовать ККМ, потому что это облегчает налоговый мониторинг и упрощает процедуры ведения бухгалтерского учета и формирования отчетности. Чаще всего такая техника применяется в розничной торговле и сфере общественного питания.
Государство предусматривает четыре случая, в которых можно отказаться от использования кассового аппарата:
- ККМ для ИП на ЕНВД в 2016 году не обязательно. Право перейти на «вмененку» имеют предприниматели, оказывающие бытовые услуги, работающие в сфере сдачи жилья внаем и размещения рекламы, ветеринарии, предоставления мест на автостоянках и т.д.
- Кассовый аппарат не нужен в случае, если коммерческая структура использует бланки строгой отчетности. Это документы, отпечатанные по индивидуальному заказу в типографии, которые имеют все установленные законодательством реквизиты. При совершении сделки купли-продажи бумага заполняется, одна ее часть отдается клиенту вместо кассового чека. БСО используются индивидуальными предпринимателями вместо ККМ для ЕНВД .
- Кассовая техника не применяется, если ее использование нецелесообразно или абсурдно. Она несовместима с такими направлениями деятельности, как продажа еды с рук, реализация товаров на продовольственных рынках, торговля газетной продукцией в киосках и т.д.
- Если предприниматель работает в труднодоступном для налоговых служб месте (геостанция, нефтяная вышка и другие), он вправе не использовать ККТ.
Одно из распространенных направлений работы ИП – торговля товарами через интернет. Этот вид бизнеса не подпадает под вмененную систему, а потому не принадлежит к четырем перечисленным выше исключениям. Если чекопечатающая машинка для ЕНВД может быть заменена бланками строгой отчетности, то в случае интернет-магазина кассовые чеки обязательны. Их нужно пробивать при отправке товара на доставку.
Изменения в использовании кассовой техники с 2016 года
В 2016 году вступили в силу законодательные нормы, которые подразумевают постепенный переход коммерческих структур на Онлайн-кассу. ИП и юридических лиц обяжут использовать современную технику, которая будет передавать информацию о каждой совершаемой транзакции в Налоговую службу. Для реализации этой задумки предпринимателю необходимо современное оборудование и устойчивый канал связи со «всемирной патиной».
Применение ККМ в 2016 году для ЕНВД не является обязательным, но планируется, что право отказаться от кассовой техники отменят к 2018 году. Пока у ООО и ИП остается возможность использовать имеющийся аппарат до конца срока полезного действия (этот период не должен составлять более семи лет). По его истечении необходимо приобрести технику, соответствующую новому стандарту. Для нарушителей этого правила предусмотрены штрафы, размер который стартует от 3 000 рублей.
Изменения в использовании кассовой техники с 2017 года
В 2017 году вступили в силу законодательные нормы, которые подразумевают переход коммерческих структур на Онлайн-кассу с 01.07.2017 г. ИП и юридических лиц обяжут использовать современную технику, которая будет передавать информацию о каждой совершаемой транзакции в Налоговую службу. Для реализации этой задумки предпринимателю необходимо современное оборудование и устойчивый канал связи со «всемирной патиной». У тех, кто работает на ОСНО, выбора нет: нужно установить модель ККТ нового образца или перейти на использование БСО.
Применение ККМ в 2017 году для ЕНВД не является обязательным, но точно известно, что право отказаться от кассовой техники с онлайн-доступом отменят к 01.07.2018 году. Пока у ООО и ИП остается возможность использовать имеющийся аппарат до конца срока полезного действия (этот период не должен составлять более семи лет). По его истечении необходимо приобрести технику, соответствующую новому стандарту. Для нарушителей этого правила предусмотрены штрафы, размер который стартует от 3 000 рублей.
Кассовые аппараты с 2016 года для ЕНВД останутся необязательными для структур, занятых разносной торговлей, продажей прохладительных напитков и мороженого в киосках, лотерейных билетов и т.д. Правило не будет действовать для тех, чья деятельность осуществляется в труднодоступной местности. Если ООО или ИП на «вмененке» сумеет доказать, что в его населенном пункте имеются проблемы с интернетом, у него появится право отказаться от покупки новой техники.
Цель вводимых изменений – повысить прозрачность деятельности коммерческих структур, предотвратить случаи сокрытия выручки и иных нарушений законодательства. Онлайн-связь с ККМ предпринимателей упростит контроль со стороны налоговых органов. Она позволит повысить защищенность потребителей: они будут иметь доступ к электронному чеку в любой момент.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
В отношении плательщиков ЕНВД законом установлен особый режим пользования онлайн-кассами. Изучим его специфику подробнее.
Онлайн-кассы для ЕНВД! Скидка 30% на комплекс услуг!
Как связаны налоговый режим ЕНВД и использование онлайн-касс
ЕНВД - один из типичных для торговых предприятий налоговых режимов. Его преимущество - в том, что магазин платит в бюджет фиксированный налог, не зависящий от выручки или расходов.
Рассчитывается налог при ЕНВД по достаточно сложной формуле. Его величина - совсем не маленькая, но, тем не менее, при более или менее приличной выручке (которую даже небольшому магазину достичь реально) данный налоговый режим очень выгоден в сравнении с общим налоговым режимом - ОСН, а во многих случаях - и с упрощенным, УСН.
Другое дело, что не все желающие имеют право на ЕНВД - только удовлетворяющие определенным критериям. А именно:
- занимающиеся видами деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового Кодекса России (к ним относится и розничная торговля);
- осуществляющие деятельность на территории муниципалитетов, где ЕНВД по выбранным видам деятельности не запрещен или не заменен торговым сбором;
- имеющие штат работников, не превышающий 100 человек.
И это только основные критерии - полный их перечень приведен в статье 346.26 НК РФ и связанных с ней источниках права.
Стоит отметить, что интернет-магазины, в отличие от офлайновых торговых точек, являются по закону хозяйствующими субъектами, которые не могут использовать ЕНВД. Они обязаны работать по общей системе налогообложения или по упрощенной (если, опять же, соответствуют критериям, установленным законодательно). В обоих случаях размер выручки имеет значение: он влияет на величину налога, уплачиваемого интернет-магазином в бюджет.
Но в чем заключается связь между ЕНВД и применением онлайн-касс?
Все очень просто. В соответствии с Законом № 54-ФЗ торговые предприятия делятся на две категории:
- обязанные применять контрольно-кассовую технику - способную распечатывать чеки в соответствии с установленными требованиями, а также фиксировать платежные данные в фискальной памяти;
- не обязанные применять ККТ.
Предприятия на ЕНВД - в числе тех, что не обязаны в данный момент применять контрольно-кассовую технику.
Однако, если торговая фирма освобождена от применения ККТ, то она должна задействовать устройства и решения, позволяющие формировать документы, альтернативные кассовым чекам по юридическим признакам.
Самые распространенные альтернативы кассовым чекам - товарный чек, а также бланки строгой отчетности. Назначение их, в принципе, то же, что характеризует кассовые чеки. Товарные чеки и бланки, во-первых, отдаются покупателям в подтверждение совершения платежа в магазине, а во-вторых - отражают размер выручки магазина, который может быть в установленном законом порядке проверен Федеральной налоговой службой.
С 1 июля 2017 года те бизнесы, которые обязаны применять ККТ (прежде всего, это магазины на ОСН и УСН), должны задействовать особую разновидность соответствующего вида устройств - онлайн-кассы. К таким субъектам торговые предприятия на ЕНВД, таким образом, не относятся, и требования по применению онлайн-касс пока что на них не распространяются.
В соответствии с другим Федеральным законом 171-ФЗ розничная торговля алкоголем (и пивом в том числе) может осуществляться только с применением ККТ. В связи с чем, даже те предприниматели, которые используют режим ЕНВД, в случае продажи алкогольной продукции в розницу, на тот момент были обязаны использовать онлайн-кассы уже с 31 марта 2017 года. Более подробно об этом читайте .
Важная поправка :
Но в июле 2017 года Президент подписал закон 278-ФЗ, вносящий изменения в ФЗ-171 «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта...».
В частности, новым законом внесены поправки в п.10 ст.16. 171-ФЗ. Теперь фраза про применение ККТ звучит следующим образом: «Розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники».
То есть применение контрольно-кассовой техники при продаже алкогольной продукции отныне регулируется 54-ФЗ, а не 171-ФЗ, как было ранее. Данная поправка решает многие спорные ситуации, возникавшие из-за противоречий двух законов. Напомним, что согласно прежней редакции 171-ФЗ розничная продажа алкогольной продукции должна осуществляться с применением ККТ с 31 марта 2017 года всеми организациями без исключения. Однако, следуя букве Закона 54-ФЗ, для ИП на ЕНВД и ПСН такая обязанность должна возникнуть лишь с 1 июля 2018 года.
Данная поправка вступила в силу с даты публикации 278-ФЗ – 31 июля 2017 года. Следовательно, ИП на ЕНВД или патенте, продающие алкогольные напитки, получают законную отсрочку на внедрение онлайн-касс до 1 июля 2018 года .
Текст документа можно посмотреть .
Собственно, это логично: основное назначение кассового аппарата - это фискализация выручки в целях контроля над ее размером. Федеральная налоговая служба, получая сведения о кассовых операциях в магазинах, определяет, не были ли применены магазином незаконные способы снижения выручки, которая влияет на размер налога. Но в случае с ЕНВД такая схема пока что не актуальна, поскольку, как мы отметили выше, размер выручки для плательщиков ЕНВД значения не имеет. Платеж в бюджет перечисляется фиксированный.
Вместо касс торговые фирмы на ЕНВД пока что должны использовать (как и должны были ранее) товарные чеки или же бланки строгой отчетности (составляемые в порядке, установленном Постановлением Правительства № 359, которое было принято 06.05.2008 года) и выдавать их покупателям. Товарные чеки при этом могут выдавать любые организации вне зависимости от их вида деятельности, а бланки строгой отчетности - только те, которые оказывают услуги.
Однако, указанная привилегия - неиспользование ККТ, для торговых предприятий на ЕНВД продлится только до 01.07.2018 года (уже внесены поправки в законодательство , согласно которым некоторым категориям предпринимателей отсрочка по переходу на онлайн-кассы продлена до 1 июля 2019 года - подробнее об этом далее в статье или ). После магазины на ЕНВД должны будут использовать контрольно-кассовую технику, а значит - и онлайн-кассы.
Для тех предпринимателей, кто заранее изучает вопрос перехода на использование онлайн-касс, советуем обратить внимание на оператора фискальных данных Контур.ОФД - ССЫЛКА . Помимо этого, СКБ Контур предлагает и много других полезных сервисов для ведения бизнеса: сертификаты ЭЦП , сдача отчетности через интернет , полезное ПО для розницы и т.д.
Выходит, что у плательщиков ЕНВД есть (до июля 2018 или 2019 года) время на то, чтобы обзавестись онлайн-кассами.
Ранее, в сообществе экспертов, а также на уровне законотворческих дискуссий то и дело появлялись тезисы о том, что сроки установления для ИП и фирм на ЕНВД обязанностей по использованию ККТ можно бы и перенести. Один из аргументов тому - обозначенный нами выше факт, что размер выручки на ЕНВД не имеет значения, и нет особого смысла повышать фискальный контроль над работой таких бизнесов.
Следующий раздел о возможном переносе сроков перехода на ККТ для плательщиков ЕНВД был опубликован еще до принятия соответствующих поправок в законодательство - поэтому пришлось вносить в него коррективы.
Изучим подробнее специфику данных тезисов, и попытаемся определить, есть ли у плательщиков ЕНВД реальные основания для ожидания переноса срока установления обязанности по пользованию онлайн-кассами.
Расскажем об онлайн-кассах и налоговом режиме ЕНВД.
Оставьте ваш номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на ваши вопросы!
Перенесут ли сроки перехода на ККТ для плательщиков ЕНВД
Нормы Закона № 54-ФЗ, по которым плательщики ЕНВД с 1 июля 2018 года должны начать использовать онлайн-кассы, на данный момент актуальны, но не для всех - кому-то повезло больше и отсрочка продлена до 1 июля 2019 года - .
На момент публикации статьи мы ждали такие изменения, т.к. на рассмотрении Госдумы РФ на тот момент находился законопроект № 110014-7, по которому предлагался перенос сроков установления для плательщиков ЕНВД обязательства по применению онлайн-касс - с июля 2018 года на январь 2021 года. Основной аргумент инициаторов тех поправок в законодательство - отсутствие у ФНС необходимости контролировать, собственно, выручку предприятия, которое платит фиксированный налог. Если бы такое случилось, то торговые предприятия встретили бы данную новость крайне позитивно.
В итоге были приняты поправки, согласно которым для части предпринимателей срок перехода на применение ККТ был продлен до 1 июля 2019 года соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ - ССЫЛКА .
На тот момент на уровне экспертных дискуссий также обсуждался тезис и об установлении дополнительной привилегии для плательщиков ЕНВД - в виде возможности уменьшать сумму уплачиваемого в бюджет налога на затраты по оснащению онлайн-кассами (которые во многих случаях могут быть сопоставимы с месячным ЕНВД). При этом, была надежда на предоставление права на такой вычет как для ИП, так и для юридических лиц.
В результате согласно Федеральному закону от 27.11.2017 № 349-ФЗ в Налоговый Кодекс РФ были внесены поправки о возможности применения только для некоторых ИП налогового вычета на размер стоимости внедрения онлайн-касс, но не более 18 000 рублей в расчете на 1 ККТ - ССЫЛКА на текст закона. Или читайте .
Данная сумма, к примеру, может покрыть основную часть расходов на покупку онлайн-касс начального уровня - например, Дримкас-Ф, ЭЛВЕС-МФ. .
Узнайте все о сроках перехода на ККТ.
Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!
Как применять онлайн-кассы при совмещении ОСН, УСН и ЕНВД
Особенность режима ЕНВД в том, что он может использоваться в сочетании с другими режимами. Например:
- общим (ОСН);
- упрощенным (УСН).
Те виды деятельности, которые попадают под ЕНВД, предприятия вправе вести при налогообложении по соответствующему режиму, а те, которые не попадают - по ОСН или УСН.
При этом, ОСН и УСН сочетаться не могут: нужно выбрать из них, если на то есть законные основания, какой-то один. Если выбор невозможен по закону, то придется работать на ОСН, сочетая его, опять же, в предусмотренных законом случаях с ЕНВД.
Примечательно, что предприятие, которое может работать по ЕНВД по тем или иным видам деятельности, не обязано работать по соответствующему налоговому режиму. При необходимости оно может вести ту же торговую деятельность и по ОСН или УСН. И в этом случае онлайн-кассу фирма должна использовать уже с 1 июля 2017 года.
Выбор ОСН или УСН при наличии возможности применять ЕНВД, как правило, бывает обусловлен сравнительно небольшой выручкой магазина (при которой платить налог по фактической выручке - выгоднее, чем перечислять в бюджет фиксированный платеж по ЕНВД).
Конечно, УСН по такой схеме будет, очевидно, предпочтительнее ОСН, но не исключены, предусмотренные законом варианты, когда «упрощенку» применить не получится. Например, если:
- уставной капитал фирмы более, чем на 25% принадлежит другому юридическому лицу;
- выручка по УСН по другим видам деятельности настолько велика, что при добавлении в нее доходов от торговли фирма выйдет за критерии применения «упрощенки» по выручке;
- стоимость основных фондов фирмы превышает максимальные показатели, при которых возможно применение УСН.
Таким образом, при совмещении ЕНВД и ОСН (или УСН) может идти речь о применении налогоплательщиком следующих схем расчетов, находящихся в юрисдикции Закона № 54-ФЗ:
- Когда торговая деятельность ведется по ЕНВД (при том, что иные виды деятельности - по ОСН или УСН, или не ведутся вовсе).
В этом случае до 1 июля 2018 года магазин вправе вести расчеты с покупателями без применения онлайн-касс (но с применением товарных чеков).
- Когда торговая деятельность ведется по ОСН или УСН (несмотря на то, что у магазина есть право задействовать ЕНВД).
К слову, если предприятие столкнулось с затруднениями при покупке онлайн-касс (или фискальных накопителей - при модернизации действующих ККТ), то штрафные санкции, предусмотренные законом за неиспользование онлайн-касс, к нему применены не будут при условии, что у магазина есть действующий контракт на поставку соответствующей разновидности ККТ. Об этом говорится в Письме Минфина России от 30.05.2017 года № 03-01-15/33121.
В деловой практике может встречаться ряд иных примечательных сценариев работы торговых бизнесов на ЕНВД:
- Когда магазин начинает работать по ЕНВД, но в течение года теряет право на применение данной системы налогообложения .
Например, при превышении указанной выше величины штата - 100 человек.
В этом случае магазин обязан пересчитать выручку за тот квартал, в котором он утерял право на ЕНВД, и уплатить налог по ОСН или УСН в соответствующем расчетном периоде. Кроме того, магазину предстоит предоставить в ФНС различные виды отчетности по новым налоговым режимам.
И, конечно же, начиная со следующего расчетного периода - квартала, магазин должен будет применять онлайн-кассы, поскольку попадет под юрисдикцию действующих норм Закона № 54-ФЗ, которые вступили в силу с 1 июля 2017 года.
- Когда магазин ведет торговлю по ОСН или УСН (добровольно или в силу отсутствия альтернативы), но в течение года переходит на ЕНВД .
Здесь будет обратная ситуация: за квартал (и последующие расчетные периоды при необходимости), в котором организация перешла на ЕНВД, выручка не считается, и, вместе с тем, уплачивается фиксированный платеж по ЕНВД. То же - по налоговой отчетности, которая предоставляется по новому налогу.
В этом случае организация, начиная со следующего квартала, может не применять онлайн-кассы, выдавая при этом товарные чеки покупателям. Но она вправе, конечно, продолжить их использование, если оно имело место до перехода на ЕНВД.
Стоит отметить, что процедура перехода с одной налоговой системы на другую в течение года - очень сложная и во многих случаях затратная. Налоговое законодательство регулирует ее, с одной стороны, достаточно детально, с другой - в соответствующих нормах права могут прослеживаться формулировки, которые могут трактоваться неоднозначно.
Поэтому, при переходе от одной системы к другой - неважно, является ли какая-либо из них ЕНВД, или нет, рекомендуется обращаться за консультациями в местное представительство ФНС. Зная локальную специфику и подходы налоговиков к регулированию бизнесов на конкретной территории, предприниматель будет в курсе того, как лучше с организационной точки зрения и при минимальных затратах осуществить переход на другую систему налогообложения.
Расскажем, как применять ККТ при совмещении ОСН, УСН и ЕНВД.
Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!
Резюме
Итак, бизнесы, работающие на ЕНВД, обязаны использовать онлайн-кассы с 1 июля 2018 года или с 1 июля 2019 года (если относятся к соответствующей категории). Если торговая точка работает по ОСН или УСН, то онлайн-кассы должны применяться с 1 июля 2017 года.
Возможны сценарии, при котором магазин, работающий по ЕНВД, начинает уплачивать налоги по ОСН или УСН (или наоборот - перейдя на ЕНВД с указанных налоговых режимов). В этом случае обязанность у торговых точек по использованию онлайн-касс ранее 1 июля 2018 года может, соответственно, появляться или исчезать. При таких сценариях в любом случае нужно обращаться за консультациями в ФНС.
Принят Федеральный закон об установлении для плательщиков ЕНВД (и ПСН) в статусе ИП возможности применять налоговый вычет по расходам, связанным с переходом на онлайн-кассы - на сумму не более 18 000 рублей за единицу ККТ.
